BITAGORA

El Pla Econòmic i Financer esdevé la síntesi dels aspectes quantitatius del pla d'empresa, les magnituds bàsiques del qual s'obtenen a partir dels diversos apartats del pla. Per tant, per ser coherent és necessari que les dades coincideixin amb les obtingudes a cada un d'aquests apartats.

Així, per exemple, de les previsions de vendes i dels preus definits en el pla de mercat se'n desprendran els ingressos previsibles de l'empresa. De les despeses de producció, d'adquisició de matèries primeres, etc. (que apareixen a l'apartat dedicat al producte o servei), han d'aparèixer també aquí, així com les despeses de constitució de l'empresa, o les despeses de personal.

El pla financer, sempre que es compleixin les circunstàncies previstes en el pla, evidenciarà la viabilitat o no del projecte de negoci.

• Pla d'inversions

Representa el càlcul de l'inversió inicial, que estarà en funció del volum d'activitat prevista en el pla de mercat, així com de la forma de titularitat dels actius de l'empresa. Inclourà el desemborsament necessari per finançar tant l'immobilitzat material (local, maquinària, mobiliari i utillatge, equips informàtics, etc.) com l'immaterial (despeses de constitució, de primer establiment, drets de traspàs, etc.) i les existències necessàries per cobrir l'estoc inicial.

• Pla de finançament

El finançament de l'inversió inicial podrà fer-se mitjançant finançament extern o bé mitjançant finançament propi. El finançament de la inversió inicial haurà de tenir en compte el finançament del fons de maniobra necessari per al desenvolupament de l'activitat normal de l'empresa.

• Compte de resultats previsional

Mostra els beneficis esperats per l'empresa com a diferència entre ingressos i despeses. És important especificar tant les diferents partides que determinen el compte de resultats com la seva tendència i evolució, destacant com poden afectar canvis d'aquestes al resultat global de l'empresa.

L'ingrés principal prové de les vendes quantificades en el pla de mercat, les despeses es trobaran especificades en els diferents apartats del pla d'empresa (cost de les vendes, amortitzacions i provisions, despeses comercials, de personal, d'administració i generals, de subministrament extern, financeres, tributs, etc.). També és convenient especificar les diferents hipòtesis que s'hagin considerat a l'hora de calcular les diferents partides que formen els comptes de resultats.

• Pla de tresoreria

Permet observar la liquidesa de l'empresa i, per tant, preveure les necessitats de tresoreria que puguin sorgir, mitjançant l'especificació de les partides de cobraments (per vendes o per altres conceptes), així com les partides de pagaments (per compres, despeses de personal, de subministraments exteriors, de tributs, pagament de les inversions i devolucions de finançament aliè).

També cal detallar les hipòtesis considerades per al seu càlcul, considerant la possible estacionalitat de l'activitat. Això permetrà preveure a temps les mesures adients per subsanar els desequilibris de caixa que se'n puguin derivar. És convenient que el seu desglossament sigui mensual. 

• Balanç previsional

Mostra l'estructura patrimonial de l'empresa com a reflex quantitatiu de totes les decisions d'inversió i finançament considerades en el pla d'empresa.

• L'actiu fix recull l'immobilitzat material i immaterial.
• L'actiu circulant engloba les existències, els comptes a cobrar i la tresoreria.
• El passiu indica els recursos propis, l'endeutament a llarg termini i l'endeutament a curt termini.

Estudiant l'evolució de les partides del balanç es pot determinar la solvència de l'empresa, és a dir, la seva capacitat per fer front a les obligacions contretes.

El pla financer ha de reflexar la capacitat de generar recursos de l'empresa que es pretén crear. Paral·lelament, ha de permetre preveure com les variacions en els costos, en els preus de venda o en les quantitats venudes dels productes o serveis modifiquen el punt mort de l'empresa, afectant de la mateixa manera els comptes de resultats, pla de tresoreria, etc.

Quan es treballa el pla financer és altament convenient tornar a revisar els altres apartats del pla d'empresa, i, d'aquesta manera, detectar possibles incoherències.