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El plan económico y financiero se convierte en la síntesis de los aspectos cuantitativos del plan de empresa, cuyas magnitudes básicas se obtienen a partir de los diversos apartados del plan. Por tanto, para ser coherente es necesario que los datos coincidan con los obtenidos en cada uno de estos apartados.

Así, por ejemplo, de las previsiones de ventas y de los precios definidos en el plan de mercado se desprenderán los ingresos previsibles de la empresa. Los gastos de producción, de adquisición de materias primas, etc. (que aparecen en el apartado dedicado al producto o servicio) también tienen que aparecer aquí, así como los gastos de constitución de la empresa o los gastos de personal. 

El plan financiero, siempre que se cumplan las circunstancias previstas en el plan, evidenciará la viabilidad o no del proyecto de negocio.

• Plan de inversiones

Representa el cálculo de la inversión inicial, que estará en función del volumen de actividad prevista en el plan de mercado, así como de la forma de titularidad de los activos de la empresa. Incluirá el desembolso necesario para financiar tanto el inmovilizado material (local, maquinaria, mobiliario y utillaje, equipos informáticos, etc.) como el inmaterial (gastos de constitución, de primer establecimiento, derechos de traspaso, etc.) y las existencias necesarias para cubrir el stock inicial.

• Plan de financiación

La financiación de la inversión inicial podrá realizarse mediante financiación externa o bien mediante financiación propia. La financiación de la inversión inicial deberá tener en cuenta la financiación del fondo de maniobra necesario para el desarrollo de la actividad normal de la empresa. 

• Cuenta de resultados previsional

Muestra los beneficios esperados por la empresa como diferencia entre los ingresos y los gastos. Es importante especificar tanto las diferentes partidas que determinan la cuenta de resultados como su tendencia y evolución, destacando cómo pueden afectar los cambios de estas al resultado global de la empresa. 

Los ingresos principales provienen de las ventas cuantificadas en el plan de mercado, mientras que los gastos aparecerán especificados en los diferentes apartados del plan de empresa (coste de las ventas, amortizaciones y provisiones, gastos comerciales, de personal, de administración y generales, gastos de suministro externo, gastos financieros, tributos, etc.). También es conveniente especificar las diferentes hipótesis que se hayan tomado en consideración a la hora de calcular las diferentes partidas que forman las cuentas de resultados.

• Plan de tesorería

Permite observar la liquidez de la empresa y, por tanto, prever las necesidades de tesorería que puedan surgir, mediante la especificación de las partidas de cobros (por ventas o por otros conceptos), así como de las partidas de pagos (por compras, gastos de personal, de suministros externos, tributos, pagos de las inversiones y devoluciones de la financiación ajena).

También hay que detallar las hipótesis tomadas en consideración para su cálculo, considerando la posible estacionalidad de la actividad. Esto permitirá prever a tiempo las medidas adecuadas para subsanar los desequilibrios de caja que puedan derivarse de ello. Es conveniente que su desglose sea mensual.  

• Balance previsional

Muestra la estructura patrimonial de la empresa como reflejo cuantitativo de todas las decisiones de inversión y financiación consideradas en el plan de empresa. 

• El activo fijo recoge el inmovilizado material e inmaterial.
• El activo circulante engloba las existencias, las cuentas a cobrar y la tesorería.
• El pasivo indica los recursos propios, el endeudamiento a largo plazo y el endeudamiento a corto plazo. 

Estudiando la evolución de las partidas del balance se puede determinar la solvencia de la empresa, es decir, su capacidad para hacer frente a las obligaciones contraídas. 

El plan financiero debe reflejar la capacidad de generar recursos de la empresa que se pretende crear. Paralelamente, debe permitir prever cómo las variaciones en los costes, en los precios de venta o en las cantidades vendidas de los productos o servicios modifican el punto muerto de la empresa, afectando del mismo modo a las cuentas de resultados, al plan de tesorería, etc.

Cuando se trabaja el plan financiero es muy conveniente volver a revisar los otros apartados del plan de empresa para, de esta manera, detectar posibles incoherencias.